Fundacja rodzinna. Ujęcie prawne, podatkowe i bilansowe + wzory do pobrania

Od ponad roku w polskim porządku prawnym funkcjonuje rozwiązanie pozwalające na zapewnienie ciągłości działania i rozwoju firmy rodzinnej. Dzięki fundacji rodzinnej właściciele firm rodzinnych mogą skutecznie zabezpieczyć budowany latami majątek przed rozdrobnieniem czy też upłynnieniem przez spadkobierców oraz zapewnić kontynuację biznesu nawet po śmierci fundatora i utrzymać ochronę majątku w perspektywie dłuższej niż jedno pokolenie.

Jednakże z racji na złożoność celu, który zamierzał osiągnąć ustawodawca, osoba, która zamierza prowadzić kompleksową obsługę fundacji rodzinnej, musi zmierzyć się z wieloma wyzwaniami w zakresie prawa, podatków oraz rachunkowości.

Mając na uwadze powstające wątpliwości oraz tworzącą się praktykę organów podatkowych w zakresie stosowania przepisów o fundacji rodzinnej, niezbędne okazało się utworzenie praktycznego poradnika omawiającego wszelkie zawiłości związane z codziennym funkcjonowaniem fundacji rodzinnej.

Unikatową wartością tej książki jest omówienie zamknięcia 2024 r. i poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego z uwzględnieniem specyfiki fundacji rodzinnej. Dodatkowo zakup książki daję dostęp do licznych wzorów, gdzie można pobrać m.in. politykę rachunkowości wraz z rozbudowanym planem kont (z objaśnieniami) dedykowanym dla fundacji rodzinnej. Książka uwzględnia nowelizację ustawy o rachunkowości z 6.12.2024 r. (Dz.U. poz. 1863)

W publikacji omawiane są następujące zagadnienia:

• sposoby ustanawiania fundacji rodzinnej krok po kroku wraz z przykładowym statutem fundacji rodzinnej;
• sposoby postępowania przy zakładaniu fundacji rodzinnej – od etapu sporządzania statutu fundacji rodzinnej po rejestrację w rejestrze fundacji rodzinnych z omówieniem sposobu wypełniania formularzy rejestrowych;
• prowadzenie ksiąg rachunkowych fundacji rodzinnej oraz ewidencjonowanie najważniejszych, specyficznych zdarzeń dla fundacji rodzinnej na gruncie ustawy o rachunkowości;
• opodatkowanie fundacji rodzinnej oraz jej beneficjentów na gruncie PIT, CIT oraz VAT;
• przykładowe modele działalności gospodarczej fundacji rodzinnej wraz z przedstawieniem najnowszych poglądów organów podatkowych oraz komentarzem wyjaśniającym wątpliwe kwestie;
• praktyczne przygotowywanie spisu mienia fundacji rodzinnej oraz rozliczanie świadczeń spełnianych na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnej;
• zasady podejmowania uchwał i realizacji codziennych obowiązków przez członków organów fundacji rodzinnej wraz ze wzorami uchwał;
• zakres i podstawy zaskarżania uchwał organów fundacji rodzinnej oraz możliwości dokonywania ich kontroli sądowej;
• odpowiedzialność cywilnoprawna członków organu fundacji rodzinnej;
• funkcjonowanie fundacji rodzinnej w organizacji;
• praktyczne wskazówki i wzory związane ze zgłaszaniem fundacji rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych, nadawaniem NIP, REGON czy też zgłaszaniem do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych;
• sposób przeprowadzania ustawowego audytu fundacji rodzinnej wraz z proponowaną checklistą audytową;
• funkcjonowanie jednostek terenowych fundacji rodzinnych oraz sposobu ich tworzenia;
• ryzyka związane z prowadzeniem fundacji rodzinnej w zakresie obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych oraz stosowania klauzuli o unikaniu opodatkowania;
• obrót nieruchomościami rolnymi przez fundację rodzinną;
• zasady ustanawiania świadczeń na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnej oraz ich spełniania;
• inne potencjalne obowiązki sprawozdawcze fundacji rodzinnej z zakresu prawa, rachunkowości i podatków;
• sposoby likwidacji fundacji rodzinnej oraz zasady, których należy przy tym przestrzegać.

Książka zawiera szereg przykładów, wzorów uchwał czy też dokumentów korporacyjnych istotnych z perspektywy funkcjonowania fundacji rodzinnej. Stanowi ona kompleksowe omówienie całej ustawy o fundacji rodzinnej wraz z przywołaniem regulacji innych aktów prawnych mających bezpośredni wpływ na jej codzienne funkcjonowanie.

Dzięki tej książce dowiedzą się Państwo m.in.:

• jakie są dozwolone formy prowadzenia działalności gospodarczej przez fundację rodzinną;
• czy fundacja rodzinna zbywająca swoje mienie (w tym mienie otrzymane w formie darowizny) prowadzi dozwoloną działalność gospodarczą;
• czy zawarcie przez fundację rodzinną umowy leasingu, w ramach której na samym końcu przenoszone jest przez fundację rodzinną na rzecz korzystającego prawo własności przedmiotu leasingu, stanowi element dozwolonej działalności gospodarczej;
• czy udzielona przez fundację rodzinną licencja do oprogramowania komputerowego powinna podlegać opodatkowaniu na zasadach ogólnych według stawki w wysokości 19%;
• czy prowadzenie przez fundację rodzinną działalności polegającej na najmie krótkoterminowym posiadanych przez fundację rodzinną nieruchomości można uznać za działalność dozwoloną;
• czy fundacja rodzinna może korzystać ze zwolnienia dochodu uzyskiwanego w ramach uczestnictwa w zagranicznej spółce typu SCSp z siedzibą w Luksemburgu;
• czy uczestnictwo przez fundację rodzinną w spółce cywilnej stanowi tzw. dozwoloną działalność gospodarczą;
• czy obrót walutami wirtualnymi w ramach fundacji rodzinnej jest działalnością dozwoloną, nieobjętą sankcyjną stawką podatku;
• czy podmiot uzyskujący pożyczkę od fundacji rodzinnej będzie zobowiązany do zapłaty PCC;
• jakie są zasady tworzenia jednostek terenowych przez fundację rodzinną i jaki jest ich status prawny;
• jakie są zasady wnoszenia oraz ustalania wartości majątku fundacji rodzinnej;
• jakie elementy powinien zawierać statut fundacji rodzinnej;
• jakie są możliwości kategoryzowania i określania beneficjentów fundacji rodzinnej;
• jaki jest zakres możliwych uprawnień beneficjentów fundacji rodzinnej;
• jaki jest tryb zwoływania posiedzeń organu fundacji rodzinnej oraz jak prawidłowo zwołać taki organ;
• jaki jest zakres działania członków rady nadzorczej, zasady ich powołania i wygasania mandatu;
• jakie są prawa i obowiązki członków zgromadzenia beneficjentów;
• komu należy złożyć oświadczenie o rezygnacji z pełnienia funkcji członka zarządu: fundatorowi, zgromadzeniu beneficjentów, radzie nadzorczej czy może zarządowi fundacji rodzinnej;
• jak odwołać członka zarządu fundacji rodzinnej;
• jakie zapisy w statucie o zasadach reprezentacji będą nieskuteczne wobec osób trzecich;
• do jakich czynności wymagane są podpisy wszystkich członków zarządu fundacji rodzinnej;
• jakie są zasady tworzenia, prowadzenia i aktualizowania listy beneficjentów;
• jaka jest odpowiedzialność cywilnoprawna członków zarządu oraz rady nadzorczej;
• jakie są zasady opodatkowania świadczenia otrzymywanych przez beneficjentów fundacji rodzinnej;
• jak ustalić wartość początkową środka trwałego wniesionego do fundacji rodzinnej;
• jak ustalić wartość świadczeń w naturze i świadczeń nieodpłatnych;
• czy świadczenia uzyskiwane przez beneficjentów fundacji rodzinnej, a następnie przeznaczone na założenie i funkcjonowanie fundacji rodzinnej, są zwolnione z opodatkowania;
• jakie są skutki podatkowe wniesienia do fundacji rodzinnej majątku;
• jak zamknąć księgi rachunkowe i sporządzić sprawozdanie finansowe fundacji rodzinnej za 2024 r.;
• jak sporządzić CIT za 2024 r.

Książka przeznaczona jest dla praktyków prawa, księgowych, radców prawnych, adwokatów, doradców podatkowych czy też właścicieli firm rodzinnych zastanawiających się nad prowadzeniem fundacji rodzinnej.